Как ИП уменьшить налог по УСН (6%) на страховые взносы?

Comments

• Aleno4ka_M, добрый день! Я так понимаю у вас УСН "Доходы" по ставке 6 %.
  

  Цитата: Практикующий бухгалтер, с опытом работы более 15 лет, раскритиковала меня полностью! Она говорит, что при вычислении авансового платежа нужно учитывать "только ту сумму страховых платежей, которая положена в 3 кв., т.е. 6997,5 р. (ПФР - 5850 р. + ФФОМС - 1147,5 р.), а остальную уплаченную сумму зачту якобы в 4 кв.

  В Законе о страховых взносах в ПФР и ФСС (№ 212-ФЗ) не обязывает уплачивать предпринимателям  взносы поквартально, в нем оговорена только конечная дата.
  Ст 16.  "Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам: п.2. Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
  

  Цитата: В добавок, эта бухгалтер говорит, что налоговая может докопаться и начислять пени за "неуплаченный авансовый платеж". Так же говорит, что это все написано в законодательстве.

  Если у вас на руках есть подтверждающие оплату страховых взносов документы, то на каком основании она будет "докапываться"? И на какой именно документ ссылается бухгалтер?
• Цитата: И на какой именно документ ссылается бухгалтер?

  Говорит, поищет и скинет ссылку, не сама, мол, придумала. Но, пока, ничего не предоставила.
  
  И вот я засомневалась, думаю, как лучше поступить в этой ситуации: заплатить авансовый платеж и хрен бы с ним или все-таки не платить ничего, так как страховых взносов оплачено достаточно?
• Добрый день!
  

  Цитата: и хрен бы с ним

  Aleno4ka_M, Вы находитесь на профессиональном форуме. Придерживайтесь, пожалуйста, делового стиля речи.
  
  Напоминаю, что размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума. Кроме того, у нас запрещены любая антиреклама, несанкционированная реклама и рекламные инсценировки. Разрешены только ссылки на материалы БухОнлайна, а также на официальные сайты органов государственной власти и органов местного самоуправления.
• Aleno4ka_M, в данном случае ваши страховые взносы перекрыли сумму авансового платежа. К уплате 0
• Цитата: считаю, что что могу все же не платить авансовый платеж за 3 кв., что у меня идет уменьшение за счет страховых взносов.

  Добрый день.
  Вы правы, и это подтверждает статья 346.21 НК РФ:
  Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.
  Если у вас сумма уплаченных в этом году взносов превышает сумму авансового платежа, то платить его не нужно.
• Юлия Радская, извините, исправлюсь)
  

  Цитата: Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

  Видимо, фраза в "фиксированном размере" вводит ее в заблуждение. 
  
  Спасибо за ответ, буду отвоевывать свою позицию.
  
  Buhgalter7321, я тоже так думаю, спасибо!
• Здравствуйте!
  
  

  Цитата: Она говорит, что при вычислении авансового платежа нужно учитывать "только ту сумму страховых платежей, которая положена в 3 кв., т.е. 6997,5 р. (ПФР - 5850 р. + ФФОМС - 1147,5 р.), а остальную уплаченную сумму зачту якобы в 4 кв.

  Ошибается.
  Статьи 430 и 432 НК не содержат такого понятия как взносы за квартал или месяц. Страховые взносы "привязываются" к расчетному периоду, то есть определенному году. Взносы за  год нужно уплатить не позднее 31 декабря (п 2 ст 432 НК).
  Дайте ей почитать Письмо Минфина, текст которого я приводила в теме http://xn------8cdibhadhbaak7a7cgtbd0ac1co3bzjpe.ru.nds.monster/index.php?id=133230
  
  Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
• Добрый день!
  Aleno4ka_M, обратите внимание, что у вас появилась обязанность уплаты дополнительного взноса в размере 1% от дохода с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб. в год. В Вашем случае, при регистрации ИП в июле, сумма дохода составляет уже не 300, а не более 150 тыс.руб. до конца 2017. На этот перечисленный 1% взноса вы тоже можете уменьшить сумму перечисляемого налога УСН.
  Подробнее смотрите здесь: http://xn------8cdibhadhbaak7a7cgtbd0ac1co3bzjpe.ru.nds.monster/index.php?id=133230
• Цитата: В Вашем случае, при регистрации ИП в июле, сумма дохода составляет уже не 300, а не более 150 тыс.руб. до конца 2017.

  Добрый день!
  
  Почему не более 150 тыс. руб.? 
  
  Пропорционально уменьшаются только фиксированные платежи, а сумму в 300 тыс. руб., я нигде не видела, чтобы ее уменьшали.
• Налог УСН можно уменьшить и на страховые взносы в ПФР в размере 1% с суммы превышения доходов над 300000 руб.
  Фиксированные страховые взносы состоят из двух частей, статья 430 НК:
  

  Цитата:1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
• Nataly S, добрый день!
  Спасибо большое за ответы! 😀
  
  По поводу 1 % и уменьшения на него я знаю, вопрос в другом: авансовые платежи можно уменьшать на всю уплаченную сумму и не переживать или все-таки лучше прислушаться к совету "разбить" поквартально?)
• Ответ на этот вопрос содержится выше.
  Ссылка на нормативку имеется, позиция контролирующих органов озвучена.
  На другой чаше весов мнение бухгалтера.
  Что авторитетнее лично для Вас? 😀
• Nataly S, на форуме я искала ответ на вопрос, который, в принципе, сама знала, просто хотела удостовериться.😀
  
  Конечно же, авторитетнее нормативные акты, но нужно ведь и прислушиваться к мнению опытных коллег) Я в этом деле пока что новичок, хотелось бы делать все по уму)
• Цитата: но нужно ведь и прислушиваться к мнению опытных коллег

  Конечно нужно...
  Но между законодательством и мнением коллег выбираем ... что? 😉
• Nataly S,  естественно же законы, куда же без них))😀
  
  А вот с суммой 150 тыс. руб., что выше написал Колодин Иосиф, интересно. 
  
  Лично я нигде не встречала, что при регистрации, скажем, с середины года, годовой доход уменьшается с 300 тыс. руб.
  
  Есть сумма 300 тыс. руб. и от нее уже считаем дополнительный 1%. Так ведь?)
• Цитата: Есть сумма 300 тыс. руб. и от нее уже считаем дополнительный 1%. Так ведь?

  Вне зависимости от даты регистрации ИП, хоть в январе, хоть в декабре, порог в 300000 руб. сохраняется.
  Ни в утратившем силу Законе 212-ФЗ, ни в Главе 34 НК никакие пропорции к 300000 рублей не применяются. Пропорционально уплачивается только та часть фиксированных страховых взносов, которая рассчитывается из МРОТ.
• Nataly S, огромное спасибо за ответы! 💐